在德國自由職業：國際專業人士完全指南

在德國從事自由職業，對於那些想在德國生活，但又希望在時間安排和賺錢潛力方面有更大自由度的人來說，是一個可行的選擇。

在德國，自由工作者與技工的差異

在德國，並非每個獨立工作的人都被視為自由工作者 (Freiberufler)。法律明確區分自由工作者與商人 (Gewerbetreibende)，瞭解兩者的差異非常重要，因為這會影響您如何註冊業務、繳稅及取得居留許可。

自由工作者 (Freiberufler)

此類別涵蓋被視為「自由專業」領域的獨立專業人士。典型的例子包括：

• 醫生
• 律師
• 建築師
• 工程師
• 教師
• 記者
• IT 顧問

自由職業者無需向當地的貿易辦事處註冊行業 (Gewerbe)。他們只需要在稅務局 (Finanzamt) 註冊。他們的會計和稅務義務通常比較簡單。

工匠 (Gewerbetreibende)

如果您的工作不屬於認可的自由職業，您就會被視為技工。

這包括大多數的商業活動，例如開店、經營餐廳或提供木工、美髮或建築等手工服務。

商人必須在貿易辦事處 (Gewerbeamt) 正式註冊其業務，在某些情況下，他們可能還需要特殊許可證或專業資格。

在德國從事自由職業的法律要求

在您正式開始以自由職業者的身分在德國工作之前，有幾個法律步驟是您必須遵守的。這些要求可確保您的工作獲得主管機關的認可，並繳納正確的稅金和社會貢獻。

自由工作者的簽證與居留許可

如果您是非歐盟/歐洲經濟區（EU/EEA）公民，如果沒有合法的居留許可，您無法在德國從事自由職業。您需要申請自由職業簽證 (Freiberufler visa) 或到德國後，申請自由職業居留許可 。要符合資格，您必須證明

• 德國客戶證明或自由工作者專案合約。
• 有足夠的經濟能力養活自己。
• 您的自由職業領域的相關資格或經驗。
• 符合德國標準的保險健康。

歐盟/歐洲經濟區 (EU/EEA) 和瑞士公民只要登記居住地並完成稅務登記，即可開始自由職業。

稅務局註冊程序

在德國，每位自由職業者都必須向當地稅務局 (Finanzamt) 註冊。註冊方式為提交「Fragebogen zur steuerlichen Erfassung」（稅務登記問卷）。註冊處理完成後，您會收到一個稅號 (Steuernummer)，用來向您的客戶開具發票。

即使您是兼職的自由職業者或收入微薄，這一步也是必須的。Finanzamt 也會詢問您是否預期會收取增值稅 (Umsatzsteuer)，以及您預期會賺多少收入，以便正確設定您的稅務義務。

商業登記要求

在德國，並非所有自僱人士都被歸類為自由職業者 (Freiberufler)。如果您的活動屬於貿易或商業業務，您也必須向當地的貿易辦事處 (Gewerbeamt) 註冊，並取得 Gewerbeschein (貿易執照)。

例如開店、經營咖啡館或提供木工或美容等工藝服務。在某些行業中，您可能還需要證明特定的資格或取得額外的許可證（例如，受 Handwerksordnung 管轄的技術行業）。

另一方面，自由工作者通常不需要 Gewerbeschein。

如何在德國註冊自由職業者

如果您打算在德國從事自由工作者工作，向稅務局 (Finanzamt) 註冊是不可或缺的步驟。沒有註冊，您就無法開具發票或正常繳稅。只要您知道該怎麼做，註冊過程相當簡單。

向稅務局登記的步驟

以下是您在稅務局註冊的方式：

1. 在當地居民辦事處 (Bürgeramt) 登記您的地址 (Anmeldung)。在辦理任何稅務登記之前，都必須這樣做。
2. 下載或索取稅務登記表 (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)，可透過 ELSTER (德國稅務入口網站) 線上索取或直接向 Finanzamt 索取。
3. 填寫表格時，請詳細填寫您的個人資訊（地址、稅號）、自由職業活動類型、預計收入和支出，以及其他詳細資訊。
4. 透過 ELSTER 或親臨 Finanzamt 提交電子表格。
5. 從 Finanzamt 收到您的稅號 (Steuernummer)。您將在給客戶的所有發票上使用此號碼。

註冊自由職業者所需文件

註冊成為自由職業者時，您通常需要

• 有效護照或 ID。
• 德國註冊地址證明 (Anmeldebestätigung)。
• 專業資格證書（如果您的專業受到管制）。
• 證明您打算從事自由職業活動的作品集、合約或客戶信。
• 填妥的稅務登記表 (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)。

時間表和處理費用

提交稅務登記表格後，通常需要 2-6 週才能收到您的稅號，不過在較小的城市可能會更快。

向 Finanzamt 註冊本身是免費的。但是，如果您的職業未被明確歸類為 「自由職業」，您可能需要向貿易辦事處 (Gewerbeamt) 註冊，該辦事處通常會收取少量費用（視城市而定，約 20 至 40 歐元）。

德國自由職業簽證

對於非歐盟/歐洲經濟區（EU/EEA）國民而言，自由工作者簽證（Freiberufler 簽證）是在德國開始獨立職業生涯的關鍵。此簽證允許您在德國居住，並與多位客戶合作，只要您符合資格標準，並遵循適當的申請程序即可。

自由職業簽證的要求

要取得自由職業簽證的資格，申請人通常需要證明他們可以在德國建立持續的自由職業生涯。主要要求包括

• 透過合約、意向書或潛在客戶的專案邀約，證明在德國有客戶。
• 在您的自由職業確立之前，您有能力負擔生活費用的證據。
• 專業資格，例如文憑、證書或您領域的相關工作經驗。
• 符合德國標準的保險健康。
• 有效護照及在德國的註冊地址（若從國內申請）。

申請程序與文件

申請程序通常是向您本國的德國大使館/領事館提出申請，如果您已經持其他有效簽證在德國，則向當地的外國人辦事處 (Ausländerbehörde) 提出申請。

1. 與大使館或 Ausländerbehörde 預約。
2. 準備您的申請文件。
3. 參加簽證面試，您將在面試中說明您的工作計劃，並證明您的服務有益於德國經濟。
4. 等待處理並獲得自由職業簽證（若在德國境內申請，則可獲得居留許可 ）。

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申請自由職業者簽證可能會讓您覺得手足無措，尤其是在證明您的財務穩定性和安排健康保險時。

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國際學生可以在德國從事自由職業嗎？

許多國際學生都想知道在德國留學期間是否可以從事自由職業。

簡單的答案是：通常不會。德國移民法對學生簽証持有者有特定的規定，必須仔細遵守以避免法律或簽証問題。

學生簽證自由職業限制

如果您持學生簽證在德國留學，您的主要任務是專注於學業。

標準學生簽證通常不會自動允許自由職業和自僱。有些學生或許能夠從外國人辦公室 (Ausländerbehörde) 取得特別許可，但這需要逐案審核。

相反，來自歐盟/歐洲經濟區 (EU/EEA) 或瑞士的學生則享有與德國學生相同的待遇，並允許自由職業，沒有額外的限制。

學生工作時數限制

即使是一般的兼職工作，持有簽證的國際學生在工作時間上也會受到限制：

• 每年 140 個全天或 280 個半天（學期間每週約 20 小時）。
• 在學期休息期間，您通常可以安心從事全職工作。

自由工作者或自僱人士的工作不會自動包括在這些規則中。您必須獲得明確的許可才可。

所需的權限和通知

如果您想在持有學生簽證期間從事自由職業，您必須這樣做：

1. 向當地的外國人辦事處 (Ausländerbehörde) 申請核准。
2. 提供有關自由職業工作的詳細資訊（客戶、合約、服務類型）。
3. 請向您的大學查詢是否有任何與您的課程相關的額外限制。

在德國受雇時從事自由職業

在德國，許多人選擇在保留正職的同時從事自由職業。這是有可能的，但您需要遵守特定的規則，以符合法律規定，並避免與您的雇主或稅務局發生問題。

雙重工作身份的法律要求

如果您在德國已經持有有效的工作許可證或居留許可 ，您可能會被允許從事額外的自由職業活動，但前提是您的許可證明確包括自僱。有些居留許可只限於一個雇主或一種工作類型，因此您可能需要向當地的外國人辦事處 (Ausländerbehörde) 申請延期或修改，以增加自由職業的權利。

除了移民規定之外，您還必須在稅務局 (Finanzamt) 註冊您的自由職業活動，並取得發票所需的稅號。

合併收入的稅務影響

當您結合受薪工作與自由職業收入時，這兩種收入來源都會在您的年度所得稅申報表中一併課稅。這表示

• 您的雇主已經每月從您的薪資中預扣稅金。
• 自由職業收入必須單獨申報，而且您通常需要預先繳稅。
• 根據您的收入水平，您也可能需要為您的自由職業收入繳納增值稅 (Umsatzsteuer)。

簡而言之，自由職業與受雇同時進行通常會增加稅務的複雜性，因此許多人選擇諮詢稅務顧問 (Steuerberater)。

雇主通知要求

儘管自由職業是您的個人活動，德國勞動法仍要求您在承接額外工作時必須通知雇主。這是為了確保

• 沒有利益衝突（例如，為競爭對手擔任自由職業）。
• 您的自由職業不會影響您的主要工作表現。
• 您尊重德國勞動法對工作時間的法定限制。

在大多數情況下，只要不與您的僱傭合約衝突，雇主都會允許您從事邊緣自由職業。最好從一開始就保持透明，以避免日後發生糾紛。

在德國從事自由職業時的稅務與社會安全

在德國，自由職業者負責處理自己的稅務和社會保險。雖然這聽起來可能很複雜，但德國的稅務系統提供了一系列的一次性總額 (Pauschalen) 和免稅額，讓您可以更輕鬆地減少應課稅收入，而不必追蹤每項開支。以下是一些對自僱專業人士最重要的免稅額。

自由職業者所得稅

自由職業者必須就其利潤（收入減開支）繳納所得稅。好消息是，每個人都能從基本免稅額中獲益，2025 年的免稅額將為 12,096 歐元。低於此限額的收入是免稅的。超過此限額的收入則須繳納累進所得稅，起稅率約為 14%，收入越高，稅率越高。

增值稅 (VAT) 要求

除了所得稅之外，大多數自由工作者還必須考慮增值稅 (VAT，或 Umsatzsteuer)。標準增值稅率為 19%，某些專業（如新聞、教育）的減免稅率為 7%。

如果您的年營業額低於 22,000 歐元 (前一年)，且預計在本年度不會超過 50,000 歐元，您可能符合 Kleinunternehmerregelung (小型企業規定) 的資格。這可免除您的增值稅，但也表示您無法扣除營業費用的增值稅。

社會安全補助金

與員工不同，自由職業者不會自動加入德國社會保險制度。您需要自行安排保險：

• 健康保險：每個人都必須參加。自由工作者可選擇公共 (gesetzliche Krankenversicherung) 或私人保險。
• 退休金供款：對大多數人而言是自願性的，但對某些職業 (教師、藝術家、醫療保健) 則是強制性的。
• 失業保險：可選，但可自願加入。

由於供款的費用可能很高，因此在報稅時也要同時做好預算。

自由職業者的稅額扣減與整筆付款

德國提供多種一次性總額 (Pauschalen)，自由職業者可以使用這些總額來代替申報每張收據。這些方法可以簡化報稅程序，但在某些情況下，申報實際支出可能會為您省下更多錢。

一些關鍵的整筆付款包括

• 通勤津貼 (Pendlerpauschale)：每公里 0.30 歐元（最多 20 公里），第 21 公里起為 0.38 歐元，用於往返住所和工作地點。
• 膳食津貼（Verpflegungspauschale）：行程超過 8 小時（抵達/離開日）為 14 歐元，每個完整工作天為 28 歐元。國外適用不同費率。
• Homeoffice-Pauschale (家庭辦公室津貼)：每天 6 歐元，上限為 1,260 歐元/年。
• 搬家津貼（Umzugskostenpauschale）：如果您因職業原因遷居，可領取 964 歐元。